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本课程介绍的职业经理人战略和风险素养训练——信用管理。
本课程的基本定位是基于以下两点考虑:
第一,本课程面对的是没有(或少许)财务、法务专业背景的各级管理人员,因此这个课程的学习将从企业效益角度讲解。
第二,课程的设计目标是为职业经理人设计的,而非职业会计人或律师。他们的区别在于:对于财务或法务信息,职业经理人关注更多的是其理解和使用,而非这二类工作的专业知识。
本课程的内容安排,可以概括为一个中心、三个方面:课程以企业效益为中心;由此,主要突出三个方面的内容:
1.财务、法务为谁服务。
2.财务、法务与业务之间的关系。(也即风控、信控工作在企业的价值及其定位)
3.企业管理者如何运用财务和法务的管理原则原理。(也即:什么是信用信息?如何评估信用?如何授信?)

第一部分 风险、垄断和财务

她们是谁?
她们在做什么?
她们面临的风险如何?
她们在向谁要支持?为何?
1、一个很熟悉和普通的企业,生产销售的是简单的产品,却为股东赢得了长期的效益。
她是如何建立今天的垄断地位?她的风险从何而来?业务是如何拓展市场、财务又是如何支持的?

【本案例小结】
本讲主要讨论了三个问题:
第一个问题是如何理解不同产品之间的成本和盈利分配;
第二个问题是如何理解正常的投资期和盈亏平衡点;
第三个问题是财务成本和市场规模的对应关系。

2、二个巨大的多元化企业,全球性的运作,连续100多年的亏损。究竟如何解释她们的风险、业务和股东的经营?在金融危机的今天,为何她们一再向政府而不是市场要帮助?她们有怎样的财务安排?

【本案例小结】
本讲主要讨论了基于现金流量表的三个问题:
第一个问题是如何理解多元化的成本和盈利分配;
第二个问题是如何理解财务报告中的投资、融资和商业经营;
第三个问题是如何实现高风险公司的低财务成本。

第二部分 风险成本和信用理论

成本和效益的关系
成本的价值体系
信用理论体系
3、一个正常销售项目,以业务、财务、管理等逐级衡量,其价值度是波动的;
4、公司,是所有项目的整合,效益是否有规模区间?大就是强么?

【本案例小结】
本讲主要讨论了基于损益表的三个问题:
第一个问题是如何理解生产成本、营销费用、财务费用和管理费用对效益的影响;
第二个问题是如何理解财务报告中的营业收入、营业利润、净利润的关系;
第三个问题是如何绩效考核以实现公司有效规模经营。

5、信用之财务理论
6、信用之法务理论

各地区各国家在不同时期的法律是有很大不同,以至于企业必须审时度势了解信用背后债权债务的支持和制约性何在。

第三部分 基于效益的管理流程再造

7、一家上市公司,应收账款等于年度营业收入,以财务进行定量风险诊断、建议。
8、一家外资电器公司,以财务考核客户及其带来的效益。
9、一家外企汽车公司,以客户满意度的财务核算进行再管理。

为了风险、效益,而从制度、组织、流程上设定企业的内部架构以及业绩考核,包括战略、策略和具体客户营销政策。
【本案例小结】
本讲主要讨论了基于效益的三个问题:
第一个问题,如何以财务的角度理解客户是上帝;
第二个问题,如何协调公司内部纵向和横向管理体系;
第三个问题,如何理解一切以财务效益出发管理企业。

第四部分 企业风险管理主要模式

10、识别——调查、分析债权债务之后的债主财务

风险调查、风险评估、授信、商账管理和催收(什么是信用信息、如何有效评估信用)
案例:青岛海尔股份有限公司和青岛海尔零部件采购有限公司的财务天壤之别

11、避免——放弃债权,或将债权落实于其他债主

放弃或中止某项活动的实施;改变某项活动的性质
案例:苏宁、国美、永乐与日本电视机公司

12、控制——将债权和债务进行拆分为不同的承担人

减少总体损失程度;分割财务——分离和分散;复制财务单位
案例:破产致富的现象,青岛海尔的关联交易财务安排。

13、转移——将债的物权变化,以应付相对财务之债

出售、转包或分包、租赁
案例:次级房贷证券化等

14、自留——以债的变化,在企业内部做财务应对

财务、审计、评估、评级的工作管理原则。
现有企业财务风险准备的误区:形式性和实质性独立
案例:哈空调的增加年度净利润总额17.47%;中石化山东公司的3年以上应收账款7亿;中化集团上海公司资不抵债到年检通过等。
【本案例小结】
本讲主要讨论了基于企业风险的三个财务问题:
第一个问题,谁是财务人;
第二个问题,谁是得益者,谁又是失益者;
第三个问题,谁是企业所有者,谁是企业代表人。

15、外部信用工具—保

“保”并不消灭风险本身,只是风险的对冲;是内部信用管理成本的外包优化;是对债权人的支持,也是对债务人的制约;如何应对债权债务纠纷中时常浮现的善意第三人。

第五部分 综合战略管理案例

16、赫赫有名的雀巢饮用水有限公司、百事可乐、哈根达斯冰激凌、奥利奥饼干的背后竟然是风险……

【本案例小结】
本讲主要讨论了基于风险的三个问题:
第一个问题是如何理解财务健康;
第二个问题是如何理解企业破产下的财务安排;
第三个问题是财务管理为了什么?

企业经营所面对的风险,不仅仅是金融危机……垄断是企业解决风险的最佳方式之一……而信用管理是建立、维持垄断的首要前提。